Faktor Kunci Kepatuhan Pajak UMKM E-Commerce di DKI Jakarta : Modernisasi Sistem Pajak, Religiusitas, Love of Money, dan Sanksi Pajak

https://doi.org/10.35912/jakman.v5i4.3411
Published: Sep 27, 2024

Abstract:

Purpose: The purpose of this study is to examine how Religiosity, love of money, tax sanctions, and modernization of the tax system affect tax compliance of MSME businesses.

Methodology: The sampling method is based on the formula of Roscoe's theory. Using the SmartPLS 4.0 program for PLS-SEM data analysis, the researcher tested the hypothesis at a significance level of 5%.

Results: the results of the study, taxpayer compliance in e-commerce is significantly influenced by the modernization of the tax system for MSMEs; taxpayer compliance in is not significantly influenced by religiosity for the same business; and e-commerce is significantly influenced by love of money. In terms of MSME e-commerce tax compliance, tax sanctions do not have a significant effect.

Limitations: This study may only cover a small portion of e-commerce MSMEs in DKI Jakarta, so the results may not fully represent the entire population of e-commerce MSMEs in the area if the sample used is not taken randomly or there is a tendency to select certain respondents, then the results of the study can be influenced by sample selection bias.

Contribution: This study adds to the existing literature on tax compliance, particularly in the context of MSMEs in the e-commerce sector. It provides new insights into how factors such as tax system modernization, religiosity, love of money, and tax sanctions interact to influence tax compliance. By testing a theoretical model involving various factors influencing tax compliance, this study strengthens or challenges existing theories related to tax compliance behavior, particularly in the context of the digital economy

Keywords:
1. Tax System Modernization
2. Religiosity
3. Love of Money
4. Tax Sanctions
5. Tax Compliance
6. MSME E-Commerce
Authors:
1 . Muhammad Khoirul Alfi
2 . Suparna Wijaya
View PDF
How to Cite
Alfi, M. K. ., & Wijaya , S. . (2024). Faktor Kunci Kepatuhan Pajak UMKM E-Commerce di DKI Jakarta : Modernisasi Sistem Pajak, Religiusitas, Love of Money, dan Sanksi Pajak . Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 5(4), 401–416. https://doi.org/10.35912/jakman.v5i4.3411
Download Citation
  1. Endnote/Zotero/Mendeley (RIS)
  2. BibTeX

Downloads

Download data is not yet available.
Issue & Section
Vol. 5 No. 4 (2024): September
Articles
Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.

References

    Abung, Y. R., & Damayanti, T. W. (2023). The Influence Between Gender on Tax Compliance with Love of Money as a Moderation Variable. Journal of Social Research, 2(4), 1272-1285.

    Adikara, A., & Rahayu, S. (2022). Pengaruh pengenaan sanksi, pelayanan fiskus & moralitas pelayanan pajak teradap kepatuhan pajak. Jurnal Comparative: Ekonomi dan Bisnis, 4(2), 92-106.

    Ajzen, I. (2020). The theory of planned behavior: Frequently asked questions. Human behavior and emerging technologies, 2(4), 314-324.

    Amalia, V., & Widyawati, D. (2021). Pengaruh modernisasi sistem administrasi, sosialisasi, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(7).

    Apriani, N. (2020). Pengaruh religiusitas, kesadaran, dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak umkm.

    Chandra, C., & Sandra, A. (2020). Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan. Jurnal Online Insan Akuntan, 5(2), 153-168.

    Daniati, N., & Ismatullah, I. (2022). Pengaruh Religiusitas Dan Nasionalisme Wajib Pajak Dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(3), 275-282.

    Darsono, J. T., Susana, E., & Prihantono, E. Y. (2020). Implementasi Theory of Planned Behavior terhadap Pemasaran Usaha Kecil Menengah melalui E-Commerce. Jurnal Manajemen dan Kewirausahaan, 8(2), 206-215.

    Erica, D. (2021). Pengaruh Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Manajemen Ubhara, 3(1), 129.

    Faridzi, M. A., Suryanto, T., & Devi, Y. (2022). The Effect of Understanding and Religiosity on MSME Taxpayer Compliance in Paying Tax PP 23 Year 2018. Al-Mal: Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, 3(1), 01-22.

    Febriana, H., Wijaya, S., & Arieftiara, D. (2024). Government Governance Moderate Foreign Direct Investment and Debt Stock on Tax Revenue. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 5(3), 207-221.

    Firmansyah, A., Harryanto, H., & Trisnawati, E. (2022). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Sistem Informasi Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 130-142.

    Ganinda, F. P., Fikrianoor, K., Nugroho, A. D., & Hidayatulloh, A. (2020). Etika Uang, Religiusitas, dan Penggelapan Pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kabupaten Gunungkidul).

    Ghozali, I., & Latan, H. (2015). Partial least squares konsep, teknik dan aplikasi menggunakan program smartpls 3.0 untuk penelitian empiris. Semarang: Badan Penerbit UNDIP, 4(1).

    Hair, J. F., Risher, J. J., Sarstedt, M., & Ringle, C. M. (2019). When to use and how to report the results of PLS-SEM. European business review, 31(1), 2-24.

    Hani, D. A. U., & Furqon, I. K. (2021). Pengaruh sanksi pajak serta pengetahuan masyarakat tentang pajak terhadap kepatuhan membayar wajib pajak. UTILITY: Jurnal Ilmiah Pendidikan dan Ekonomi, 5(01), 10-15.

    Hantono, H., & Sianturi, R. F. S. (2021). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Pajak pada UMKM yang ada di Kota Medan. Jurnal Audit Dan Perpajakan (JAP), 1(1), 27-40.

    Hidayatulloh, A., Shofiyah, I., Nugroho, A. D., Wiharsianti, E. A., & Ganinda, F. P. (2023). Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi: Pengaruh Cinta Uang Machiavellianism, Religiusitas, Whistleblowing System, Kepercayaan Terhadap Pemerintah. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 24(1).

    Lestary, S. R., Sueb, M., & Yudianto, I. (2021). The effect of tax fairness, tax socialization and tax understanding on tax compliance: a study on micro, small and medium enterprises (MSMEs). Journal of Accounting Auditing and Business-Vol, 4(1), 87-99.

    Magribi, R. M., & Yulianti, D. (2022). Pengaruh Pemanfaatan Teknologi Dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus Pada WPOP yang Terdaftar di KPP Mikro Piloting Majalengka). Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(3), 358-367.

    Malle, B. F. (2022). Attribution theories: How people make sense of behavior. Theories in Social Psychology, Second Edition, 93-120.

    Maulita, D., & Framita, D. S. (2021). Pengaruh pajak tangguhan dan ukuran perusahaan terhadap persistensi laba. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 2(2), 141-152.

    Maxuel, A., & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh sosialisasi perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM e-commerce. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis, 16(1), 21-29.

    Mukoffi, A., Himawan, S., Sulistyowati, Y., Sularsih, H., & Boru, A. Y. (2023). Religiusitas, Moral, Budaya Lingkungan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Informasi, Perpajakan, Akuntansi, Dan Keuangan Publik, 18(1), 19-40.

    Mulyati, Y., & Ismanto, J. (2021). Pengaruh Penerapan E-Filing, Pengetahuan Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada Pegawai Kemendikbud. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 4(2), 139-155.

    Nurachmi, D. A., & Hidayatulloh, A. (2021). Gender, religiusitas, love of money, dan etika penggelapan pajak. Jurnal Ilmiah Akuntansi Universitas Pamulang, 9(1), 30-41.

    OECD. (2021). Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2021.

    Palupi, M. E., & Arifin, J. (2023). Kepatuhan wajib pajak UMKM di Indonesia: faktor internal dan eksternal. Paper presented at the Proceeding of National Conference on Accounting & Finance.

    Pradipta, K. A., Irawan, F., & Arieftiara, D. (2024). The Influence of Capital Intensity, Advertising Intensity and Transfer Pricing on Tax Aggressiveness. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 5(3), 223-234.

    Pratiwi, L., & Somantri, Y. F. (2021). Modernization of tax administration, human integrity and taxpayer compliance in East Preanger. Paper presented at the Journal of International Conference Proceedings.

    Pujilestari, H., Humairo, M., Firmansyah, A., & Trisnawati, E. (2021). Peran kualitas pelayanan dalam kepatuhan wajib pajak orang pribadi: sosialisasi pajak dan sanksi pajak. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi, 16(1), 36-51.

    Pulungan, D. Z., & Arifin, S. B. (2022). Pengaruh Religiusitas, Sosialisasi Perpajakan dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Dengan Kesadaran WP Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Ekonomi Bisnis Digital, 1(2), 270-279.

    Putra, A. F. (2020). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Sistem. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 7(01), 1-12.

    Putri, O. A., Suriyanti, L. H., & Putri, A. A. (2022). Pengaruh Religiusitas dan Love of Money Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Sanksi Pajak sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil, 12(2), 137-148.

    Ratnawardhani, E. A., Ernawati, W. D., & Fatimah, A. (2020). Pengaruh Religiusitas Dan Love of Money Terhadap Kepatuhan Calon Wajib Pajak. EL MUHASABA: Jurnal Akuntansi (e-Journal), 11(2), 177-187.

    Sanjaya, F. W., & Sofianty, D. (2023). Pengaruh Sanksi Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor.

    Saputri, A. M., & Khoiriawati, N. (2021). Pengaruh pengetahuan pajak, sikap, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar Pajak Bumi dan Bangunan. Jurnal Penelitian Mahasiswa Ilmu Sosial Ekonomi dan Bisnis Islam (SOSEBI), 1(1), 14-23.

    STIE, P. D. A. N. K. (2020). Apakah Sanksi Administrasi, Pengetahuan Perpajakan dan Kesadaran Berpengaruh Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak? Jurnal Riset Akuntansi Dan Auditing, 7(2), 1-11.

    Sugiyono. (2022). Metode Penelitian.

    Sugiyono, S. (2016). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, R&D.

    Tang, T. L.-P. (1993). The meaning of money: Extension and exploration of the money ethic scale in a sample of university students in Taiwan. Journal of organizational behavior, 93-99.

    Vitaloka, O., Andriyanto, R. W., Amelia, Y., & Indra, A. Z. (2023). Pengaruh Corporate Social Responsibility terhadap Agresivitas Pajak.

    Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), 288-294.

  1. Abung, Y. R., & Damayanti, T. W. (2023). The Influence Between Gender on Tax Compliance with Love of Money as a Moderation Variable. Journal of Social Research, 2(4), 1272-1285.
  2. Adikara, A., & Rahayu, S. (2022). Pengaruh pengenaan sanksi, pelayanan fiskus & moralitas pelayanan pajak teradap kepatuhan pajak. Jurnal Comparative: Ekonomi dan Bisnis, 4(2), 92-106.
  3. Ajzen, I. (2020). The theory of planned behavior: Frequently asked questions. Human behavior and emerging technologies, 2(4), 314-324.
  4. Amalia, V., & Widyawati, D. (2021). Pengaruh modernisasi sistem administrasi, sosialisasi, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(7).
  5. Apriani, N. (2020). Pengaruh religiusitas, kesadaran, dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak umkm.
  6. Chandra, C., & Sandra, A. (2020). Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan. Jurnal Online Insan Akuntan, 5(2), 153-168.
  7. Daniati, N., & Ismatullah, I. (2022). Pengaruh Religiusitas Dan Nasionalisme Wajib Pajak Dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(3), 275-282.
  8. Darsono, J. T., Susana, E., & Prihantono, E. Y. (2020). Implementasi Theory of Planned Behavior terhadap Pemasaran Usaha Kecil Menengah melalui E-Commerce. Jurnal Manajemen dan Kewirausahaan, 8(2), 206-215.
  9. Erica, D. (2021). Pengaruh Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Manajemen Ubhara, 3(1), 129.
  10. Faridzi, M. A., Suryanto, T., & Devi, Y. (2022). The Effect of Understanding and Religiosity on MSME Taxpayer Compliance in Paying Tax PP 23 Year 2018. Al-Mal: Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, 3(1), 01-22.
  11. Febriana, H., Wijaya, S., & Arieftiara, D. (2024). Government Governance Moderate Foreign Direct Investment and Debt Stock on Tax Revenue. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 5(3), 207-221.
  12. Firmansyah, A., Harryanto, H., & Trisnawati, E. (2022). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Sistem Informasi Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 130-142.
  13. Ganinda, F. P., Fikrianoor, K., Nugroho, A. D., & Hidayatulloh, A. (2020). Etika Uang, Religiusitas, dan Penggelapan Pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kabupaten Gunungkidul).
  14. Ghozali, I., & Latan, H. (2015). Partial least squares konsep, teknik dan aplikasi menggunakan program smartpls 3.0 untuk penelitian empiris. Semarang: Badan Penerbit UNDIP, 4(1).
  15. Hair, J. F., Risher, J. J., Sarstedt, M., & Ringle, C. M. (2019). When to use and how to report the results of PLS-SEM. European business review, 31(1), 2-24.
  16. Hani, D. A. U., & Furqon, I. K. (2021). Pengaruh sanksi pajak serta pengetahuan masyarakat tentang pajak terhadap kepatuhan membayar wajib pajak. UTILITY: Jurnal Ilmiah Pendidikan dan Ekonomi, 5(01), 10-15.
  17. Hantono, H., & Sianturi, R. F. S. (2021). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Pajak pada UMKM yang ada di Kota Medan. Jurnal Audit Dan Perpajakan (JAP), 1(1), 27-40.
  18. Hidayatulloh, A., Shofiyah, I., Nugroho, A. D., Wiharsianti, E. A., & Ganinda, F. P. (2023). Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi: Pengaruh Cinta Uang Machiavellianism, Religiusitas, Whistleblowing System, Kepercayaan Terhadap Pemerintah. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 24(1).
  19. Lestary, S. R., Sueb, M., & Yudianto, I. (2021). The effect of tax fairness, tax socialization and tax understanding on tax compliance: a study on micro, small and medium enterprises (MSMEs). Journal of Accounting Auditing and Business-Vol, 4(1), 87-99.
  20. Magribi, R. M., & Yulianti, D. (2022). Pengaruh Pemanfaatan Teknologi Dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus Pada WPOP yang Terdaftar di KPP Mikro Piloting Majalengka). Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(3), 358-367.
  21. Malle, B. F. (2022). Attribution theories: How people make sense of behavior. Theories in Social Psychology, Second Edition, 93-120.
  22. Maulita, D., & Framita, D. S. (2021). Pengaruh pajak tangguhan dan ukuran perusahaan terhadap persistensi laba. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 2(2), 141-152.
  23. Maxuel, A., & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh sosialisasi perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM e-commerce. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis, 16(1), 21-29.
  24. Mukoffi, A., Himawan, S., Sulistyowati, Y., Sularsih, H., & Boru, A. Y. (2023). Religiusitas, Moral, Budaya Lingkungan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Informasi, Perpajakan, Akuntansi, Dan Keuangan Publik, 18(1), 19-40.
  25. Mulyati, Y., & Ismanto, J. (2021). Pengaruh Penerapan E-Filing, Pengetahuan Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada Pegawai Kemendikbud. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 4(2), 139-155.
  26. Nurachmi, D. A., & Hidayatulloh, A. (2021). Gender, religiusitas, love of money, dan etika penggelapan pajak. Jurnal Ilmiah Akuntansi Universitas Pamulang, 9(1), 30-41.
  27. OECD. (2021). Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2021.
  28. Palupi, M. E., & Arifin, J. (2023). Kepatuhan wajib pajak UMKM di Indonesia: faktor internal dan eksternal. Paper presented at the Proceeding of National Conference on Accounting & Finance.
  29. Pradipta, K. A., Irawan, F., & Arieftiara, D. (2024). The Influence of Capital Intensity, Advertising Intensity and Transfer Pricing on Tax Aggressiveness. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen, 5(3), 223-234.
  30. Pratiwi, L., & Somantri, Y. F. (2021). Modernization of tax administration, human integrity and taxpayer compliance in East Preanger. Paper presented at the Journal of International Conference Proceedings.
  31. Pujilestari, H., Humairo, M., Firmansyah, A., & Trisnawati, E. (2021). Peran kualitas pelayanan dalam kepatuhan wajib pajak orang pribadi: sosialisasi pajak dan sanksi pajak. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi, 16(1), 36-51.
  32. Pulungan, D. Z., & Arifin, S. B. (2022). Pengaruh Religiusitas, Sosialisasi Perpajakan dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Dengan Kesadaran WP Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Ekonomi Bisnis Digital, 1(2), 270-279.
  33. Putra, A. F. (2020). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Sistem. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 7(01), 1-12.
  34. Putri, O. A., Suriyanti, L. H., & Putri, A. A. (2022). Pengaruh Religiusitas dan Love of Money Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Sanksi Pajak sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil, 12(2), 137-148.
  35. Ratnawardhani, E. A., Ernawati, W. D., & Fatimah, A. (2020). Pengaruh Religiusitas Dan Love of Money Terhadap Kepatuhan Calon Wajib Pajak. EL MUHASABA: Jurnal Akuntansi (e-Journal), 11(2), 177-187.
  36. Sanjaya, F. W., & Sofianty, D. (2023). Pengaruh Sanksi Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor.
  37. Saputri, A. M., & Khoiriawati, N. (2021). Pengaruh pengetahuan pajak, sikap, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar Pajak Bumi dan Bangunan. Jurnal Penelitian Mahasiswa Ilmu Sosial Ekonomi dan Bisnis Islam (SOSEBI), 1(1), 14-23.
  38. STIE, P. D. A. N. K. (2020). Apakah Sanksi Administrasi, Pengetahuan Perpajakan dan Kesadaran Berpengaruh Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak? Jurnal Riset Akuntansi Dan Auditing, 7(2), 1-11.
  39. Sugiyono. (2022). Metode Penelitian.
  40. Sugiyono, S. (2016). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, R&D.
  41. Tang, T. L.-P. (1993). The meaning of money: Extension and exploration of the money ethic scale in a sample of university students in Taiwan. Journal of organizational behavior, 93-99.
  42. Vitaloka, O., Andriyanto, R. W., Amelia, Y., & Indra, A. Z. (2023). Pengaruh Corporate Social Responsibility terhadap Agresivitas Pajak.
  43. Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), 288-294.