Analisis Kebijakan Pajak Penghasilan untuk UMKM Pasca Terbitnya Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan
Abstract:
Purpose: The motivation behind this study is to decide the implication of Income Tax treatment for Micro, Small and Medium Enterprises (MSMEs) after the issuance of the new tax regulation of Tax Law No. 7 Year 2021 concerning Tax Regulation Harmonization.
Method: This study utilizes an exploratory and descriptive methodology. The exploration method utilized is literature study, to be specific by collecting and reading works as books, journals, articles, and the Taxation Law and its carrying out guidelines.
Results: The results of this study are there was significant change in Income Tax calculation if it is compared to previous regulation especially for personal taxpayer of MSMEs and there is a reduction in the amount of tax that must be paid by the MSMEs taxpayer.
Limitations: The lack of supporting literature obtained by the authors regarding data on the development of MSMEs in Indonesia in 2020 also this study only carried out of Income Tax implication aspect of the Law Number 7 of 2021 concerning Tax Regulation Harmonization.
Contribution: This research is expected to contribute for MSMEs and can be utilized as a kind of perspective for additional scientists.
Downloads
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
Adan, M., Hussain, S. I., & Samsudin, H. B. (2020). Understanding the Economic Linkages among Small and Medium Enterprises, Economic Growth, and Employees in Malaysia. Asian Economic and Financial Review, 10(11), 1309–1320. https://doi.org/10.18488/journal.aefr.2020.1011.1309.1320
BKPM. (2021). Upaya Pemerintah untuk Memajukan UMKM Indonesia. BKPM. https://www.bkpm.go.id/id/publikasi/detail/berita/upaya-pemerintah-untuk-memajukan-umkm-indonesia
Gherghina, S. C., Botezatu, M. A., Hosszu, A., & Simionescu, L. N. (2020). Small and medium-sized enterprises (SMEs): The engine of economic growth through investments and innovation. Sustainability (Switzerland), 12(1). https://doi.org/10.3390/SU12010347
Hakim, F. M., & Mildawati, T. (2016). Implikasi PP 46 Tahun 2013 Atas PPh Badan, Laba Bersih Usaha Setelah Pajak, Dan Peredaran Bruto. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, 5 (2). http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/download/2481/2483
Hakim, F., & Nangoi, G. B. (2015). Analisis Penerapan PP No.46 Tahun 2013 Tentang Pajak Penghasilan UMKM Terhadap Tingkat Pertumbuhan Wajib Pajak dan Penerimaan PPh Pasal 4 Ayat (2) Pada KPP Pratama Manado. Jurnal Emba: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 3(46), 787–795. https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.3.1.2015.7553
Halim, A. (2020). Pengaruh Pertumbuhan Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Kabupaten Mamuju. Jurnal Ilmiah Ekonomi Pembangunan, 1(2), 157–172. https://stiemmamuju.e-journal.id/GJIEP/article/view/39
Hamza, L. M., & Agustien, D. (2019). Pengaruh Perkembangan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah Terhadap Pendapatan Nasional Pada Sektor UMKM di Indonesia. Jurnal Ekonomi Pembangunan,8(2), 127–135. https://doi.org/10.23960/jep.v8i2.45
Hartini, M. L. S. (2018). Analysis Of Income Tax Incentive For Micro, Small and Medium Enterprises (Msmes) After the Issue of Government Regulation No. 23 Of 2018. International Journal Of Multidisciplinary Educational Research, 7(1). www.ijmer.in
Inasius, F. (2015). Pajak Penghasilan Orang Pribadi Usaha Mikro dan Kecil di Indonesia: Kebijakan dan Implikasi. Binus Business Review, 6(1), 1. https://doi.org/10.21512/bbr.v6i1.983
Undang-Undang No.20 Tahun 2008 Tentang UMKM, (2008).
Undang-Undang No.16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, (2009).
Peraturan Menteri Keuangan No.107/PMK.011/2013, (2013).
Peraturan Pemerintah No.46 Tahun 2013, (2013).
Peraturan Pemerintah No.23 Tahun 2018, (2018).
Undang-Undang Republik Indonesia No.11 Tahun 2020 Tentang Cipta Kerja, (2020).
Undang-Undang Republik Indonesia No.7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, (2021).
Undang-Undang Pajak Penghasilan No.36 Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan, (2008).
Peraturan Pemerintah Menteri Keuangan No.18/PMK.03/2021, (2021).
Kemenkopukm. (2020). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) dan Usaha Besar (UB) Tahun 2018 - 2019. Kemenkopukm. https://kemenkopukm.go.id/data-umkm/?pJ2nCbbDMbW6cVgTt2U3ZXvx1wHXrZ6cNeJJIcMPTKFgPz6aRk
Keziana, K., Made, A., & Yogivaria, D. W. (2016). Analisis Penerapan PP No. 46 Tahun 2013 Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak dan Penerimaan Pph Final (Studi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kepanjen). Jurnal Riset Mahasiswa Akuntansi, 4(2)(Oct 12, 2016). https://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma/article/view/1381
Khair, O. I., Widiatmoko, C., & Simarmata, R. P. (2022). Analisis UU Cipta Kerja dan Kemudahan Berusaha Bagi UMKM. Jurnal Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 7(8.5.2017), 2003–2005. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.36418/syntax-literate.v7i2.6206
Lasmono, E. (2021). Pengaruh Kebijakan Pajak, Pengetahuan Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Orang Pribadi pada Pelaku Transaksi Online UMKM dengan Insentif Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Universitas Islam Indonesia.
Pham, T. Van, Luan Nguyen, V., Nguyen, T. L., & Phan, T. T. (2021). The Contribution of Small and Medium-Sized Enterprises in the Economic Growth of the Southeast Region of Vietnam. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 8(9), 155–0163. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no9.0155
Sari, L. ., & Fisabilillah, L. W. (2021). Pengaruh Pertumbuhan UMKM dan Tingkat Pengangguran Terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Independent?: Journal of Economics E-ISSN 2798-5008, 1, 178–190.
Sari, R. P. (2018). Kebijakan perpajakan atas transaksi e-commerce. Akuntabel 1, 15 (1), 67–72. https://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/AKUNTABEL/article/view/2889/326
Sedyastuti, K. (2018). Analisis Pemberdayaan UMKM Dan Peningkatan Daya Saing dalam Kancah Pasar Global. Jurnal Inovasi Bisnis dan Manajemen Indonesia, 2(1). https://doi.org/https://doi.org/10.31842/jurnal-inobis.v2i1.65
Sumarsan, T. (2015). Perpajakan Indonesia?: pedoman perpajakan yang lengkap berdasarkan undang-undang terbaru. Indeks, 9. https://www.google.co.id/books/edition/Perpajakan_Indonesia/Bb3gYgEACAAJ?hl=id
Syafiqurrahman, M., Budiatmanto, A., Widjajanto, A., Wibawa, A., Setyawan, D., & Anwar, R. A. (2017). Analisis Pengaruh PP 46 Tahun 2013 terhadap Upaya Pemerintah dalam Meningkatkan Perekonomian Indonesia Melalui Sektor UMKM. Journal of Applied Accounting and Taxation, 2(2), 75–82. https://doi.org/https://doi.org/10.5281/zenodo.1306085
Syarifudin, A. (2015). Analisis Penerapan Pajak Penghasilan Final Pp 46/ 2013 dan Implikasinya. Fokus Bisnis?: Media Pengkajian Manajemen dan Akuntansi, 14(2). https://doi.org/10.32639/FOKUSBISNIS.V14I2.48
Thaib, S., Ilat, V., Elim, I., Sam, U., & Manado, R. (2016). Analisis Perhitungan Dan Penetapan Pajak Penghasilan Pasal 21 Serta Pelaporannya Pada Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Kota Manado. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, 16(3), 908–914.
Widodo, A. T. (2022). Dampak Implementasi UU HPP Bagi UMKM. Https://Www.Pajak.Com/. https://www.pajak.com/pwf/dampak-implementasi-uu-hpp-bagi-umkm/#:~:text=Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) merupakan kebijakan,melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
Yuhertina, I., Setyaningrum, R. M., Hastuti, S., & Sundari, S. (2016). Etika, Organisasi dan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 7(1), 131–141. https://doi.org/10.18202/jamal.2016.04.7012
- Adan, M., Hussain, S. I., & Samsudin, H. B. (2020). Understanding the Economic Linkages among Small and Medium Enterprises, Economic Growth, and Employees in Malaysia. Asian Economic and Financial Review, 10(11), 1309–1320. https://doi.org/10.18488/journal.aefr.2020.1011.1309.1320
- BKPM. (2021). Upaya Pemerintah untuk Memajukan UMKM Indonesia. BKPM. https://www.bkpm.go.id/id/publikasi/detail/berita/upaya-pemerintah-untuk-memajukan-umkm-indonesia
- Gherghina, S. C., Botezatu, M. A., Hosszu, A., & Simionescu, L. N. (2020). Small and medium-sized enterprises (SMEs): The engine of economic growth through investments and innovation. Sustainability (Switzerland), 12(1). https://doi.org/10.3390/SU12010347
- Hakim, F. M., & Mildawati, T. (2016). Implikasi PP 46 Tahun 2013 Atas PPh Badan, Laba Bersih Usaha Setelah Pajak, Dan Peredaran Bruto. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, 5 (2). http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/download/2481/2483
- Hakim, F., & Nangoi, G. B. (2015). Analisis Penerapan PP No.46 Tahun 2013 Tentang Pajak Penghasilan UMKM Terhadap Tingkat Pertumbuhan Wajib Pajak dan Penerimaan PPh Pasal 4 Ayat (2) Pada KPP Pratama Manado. Jurnal Emba: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 3(46), 787–795. https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.3.1.2015.7553
- Halim, A. (2020). Pengaruh Pertumbuhan Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Kabupaten Mamuju. Jurnal Ilmiah Ekonomi Pembangunan, 1(2), 157–172. https://stiemmamuju.e-journal.id/GJIEP/article/view/39
- Hamza, L. M., & Agustien, D. (2019). Pengaruh Perkembangan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah Terhadap Pendapatan Nasional Pada Sektor UMKM di Indonesia. Jurnal Ekonomi Pembangunan,8(2), 127–135. https://doi.org/10.23960/jep.v8i2.45
- Hartini, M. L. S. (2018). Analysis Of Income Tax Incentive For Micro, Small and Medium Enterprises (Msmes) After the Issue of Government Regulation No. 23 Of 2018. International Journal Of Multidisciplinary Educational Research, 7(1). www.ijmer.in
- Inasius, F. (2015). Pajak Penghasilan Orang Pribadi Usaha Mikro dan Kecil di Indonesia: Kebijakan dan Implikasi. Binus Business Review, 6(1), 1. https://doi.org/10.21512/bbr.v6i1.983
- Undang-Undang No.20 Tahun 2008 Tentang UMKM, (2008).
- Undang-Undang No.16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, (2009).
- Peraturan Menteri Keuangan No.107/PMK.011/2013, (2013).
- Peraturan Pemerintah No.46 Tahun 2013, (2013).
- Peraturan Pemerintah No.23 Tahun 2018, (2018).
- Undang-Undang Republik Indonesia No.11 Tahun 2020 Tentang Cipta Kerja, (2020).
- Undang-Undang Republik Indonesia No.7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, (2021).
- Undang-Undang Pajak Penghasilan No.36 Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan, (2008).
- Peraturan Pemerintah Menteri Keuangan No.18/PMK.03/2021, (2021).
- Kemenkopukm. (2020). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) dan Usaha Besar (UB) Tahun 2018 - 2019. Kemenkopukm. https://kemenkopukm.go.id/data-umkm/?pJ2nCbbDMbW6cVgTt2U3ZXvx1wHXrZ6cNeJJIcMPTKFgPz6aRk
- Keziana, K., Made, A., & Yogivaria, D. W. (2016). Analisis Penerapan PP No. 46 Tahun 2013 Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak dan Penerimaan Pph Final (Studi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kepanjen). Jurnal Riset Mahasiswa Akuntansi, 4(2)(Oct 12, 2016). https://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma/article/view/1381
- Khair, O. I., Widiatmoko, C., & Simarmata, R. P. (2022). Analisis UU Cipta Kerja dan Kemudahan Berusaha Bagi UMKM. Jurnal Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 7(8.5.2017), 2003–2005. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.36418/syntax-literate.v7i2.6206
- Lasmono, E. (2021). Pengaruh Kebijakan Pajak, Pengetahuan Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Orang Pribadi pada Pelaku Transaksi Online UMKM dengan Insentif Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Universitas Islam Indonesia.
- Pham, T. Van, Luan Nguyen, V., Nguyen, T. L., & Phan, T. T. (2021). The Contribution of Small and Medium-Sized Enterprises in the Economic Growth of the Southeast Region of Vietnam. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 8(9), 155–0163. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no9.0155
- Sari, L. ., & Fisabilillah, L. W. (2021). Pengaruh Pertumbuhan UMKM dan Tingkat Pengangguran Terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Independent?: Journal of Economics E-ISSN 2798-5008, 1, 178–190.
- Sari, R. P. (2018). Kebijakan perpajakan atas transaksi e-commerce. Akuntabel 1, 15 (1), 67–72. https://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/AKUNTABEL/article/view/2889/326
- Sedyastuti, K. (2018). Analisis Pemberdayaan UMKM Dan Peningkatan Daya Saing dalam Kancah Pasar Global. Jurnal Inovasi Bisnis dan Manajemen Indonesia, 2(1). https://doi.org/https://doi.org/10.31842/jurnal-inobis.v2i1.65
- Sumarsan, T. (2015). Perpajakan Indonesia?: pedoman perpajakan yang lengkap berdasarkan undang-undang terbaru. Indeks, 9. https://www.google.co.id/books/edition/Perpajakan_Indonesia/Bb3gYgEACAAJ?hl=id
- Syafiqurrahman, M., Budiatmanto, A., Widjajanto, A., Wibawa, A., Setyawan, D., & Anwar, R. A. (2017). Analisis Pengaruh PP 46 Tahun 2013 terhadap Upaya Pemerintah dalam Meningkatkan Perekonomian Indonesia Melalui Sektor UMKM. Journal of Applied Accounting and Taxation, 2(2), 75–82. https://doi.org/https://doi.org/10.5281/zenodo.1306085
- Syarifudin, A. (2015). Analisis Penerapan Pajak Penghasilan Final Pp 46/ 2013 dan Implikasinya. Fokus Bisnis?: Media Pengkajian Manajemen dan Akuntansi, 14(2). https://doi.org/10.32639/FOKUSBISNIS.V14I2.48
- Thaib, S., Ilat, V., Elim, I., Sam, U., & Manado, R. (2016). Analisis Perhitungan Dan Penetapan Pajak Penghasilan Pasal 21 Serta Pelaporannya Pada Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Kota Manado. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, 16(3), 908–914.
- Widodo, A. T. (2022). Dampak Implementasi UU HPP Bagi UMKM. Https://Www.Pajak.Com/. https://www.pajak.com/pwf/dampak-implementasi-uu-hpp-bagi-umkm/#:~:text=Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) merupakan kebijakan,melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
- Yuhertina, I., Setyaningrum, R. M., Hastuti, S., & Sundari, S. (2016). Etika, Organisasi dan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 7(1), 131–141. https://doi.org/10.18202/jamal.2016.04.7012